企業(yè)分紅保險個人所得稅怎么計算？企業(yè)交費一部分，在記入個人帳戶時本人暫不交納個人所得稅；本人交費一部分在沒有超出自己繳費工資記稅數(shù)量的4%規(guī)范內(nèi)的一部分，暫從本人本期的應(yīng)繳稅收入額中扣減。

企業(yè)分紅保險個人所得稅怎么計算

1、有關(guān)分紅保險，主要是對于企業(yè)交納的一部分，要依規(guī)測算個人所得稅，可是并不是添加薪水記稅，只是獨立測算個人所得稅。
實際要求以下：企業(yè)分紅保險的企業(yè)交費記入個人帳戶的一部分：
（1）按月交納企業(yè)交費的，視作本人一個月的薪水、薪酬（不與一切正常薪水、薪酬合拼），不扣減一切花費，依照“薪水、薪酬個人所得”新項目測算本期應(yīng)繳個人所得稅款，并由企業(yè)在交費時代收代繳。應(yīng)納稅所得額＝分紅保險的企業(yè)交費×稅率－速算扣除數(shù)
（2）對企業(yè)按一季度、大半年或本年度交納企業(yè)交費的，在記稅時不可復(fù)原至隸屬月份，均做為一個月的薪水、薪酬，不扣減一切花費，依照稅率測算繳納個人所得稅。
2、企業(yè)分紅保險的企業(yè)交費一部分記入員工個人帳戶時，當月本人工資薪金所得個人所得與記入本人分紅保險帳戶的企業(yè)交費之和未超出個人所得稅花費扣減規(guī)范的，不征繳個人所得稅。
3、本人當月工資薪金所得個人所得小于個人所得稅花費扣減規(guī)范，但再加上記入本人分紅保險帳戶的企業(yè)交費后超出個人所得稅花費扣減規(guī)范的，其超出一部分按照規(guī)定交納個人所得稅。
此外，你企業(yè)現(xiàn)階段并未創(chuàng)建個人帳戶，僅僅在賬目體現(xiàn)該新項目，暫不用測算交納個人所得稅，個人所得稅是在員工獲得個人所得時才繳納的。

企業(yè)分紅保險怎樣交納個人所得稅

依據(jù)《企業(yè)分紅保險試行辦法》（我國社會保障部令第20號）第二條要求：本方法所稱企業(yè)分紅保險，就是指企業(yè)以及員工在依規(guī)參與基本上社會養(yǎng)老保險的基本上，同意創(chuàng)建的填補社會養(yǎng)老保險規(guī)章制度?！秶邑斦?國稅總局有關(guān)填補養(yǎng)老保險金補充醫(yī)療保險費用相關(guān)企業(yè)企業(yè)所得稅現(xiàn)行政策難題的通告》（稅務(wù)總局【2009】27號）自2008年1月1日起，企業(yè)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)現(xiàn)行政策要求，為在本企業(yè)就職或是受聘的全體人員員工付款的填補養(yǎng)老保險金、補充醫(yī)療保險費用，各自在沒有超出員工職工薪酬5%規(guī)范內(nèi)的一部分，在預(yù)估應(yīng)繳稅收入額時準許扣減；超出的一部分，未予扣減。
總的來說，該公司為員工派發(fā)的企業(yè)分紅保險能抵扣，扣減占比不是超出員工職工薪酬5%規(guī)范內(nèi)的一部分。

企業(yè)年金10萬交是多少稅

企業(yè)年金10萬，必須繳稅為100000*8%=8000元。
依據(jù)《職業(yè)年金辦法》：職業(yè)年金=企業(yè)交納 本人交費。
在其中交納占比為：本企業(yè)職工薪酬的8%;自己繳費工資的4%，由企業(yè)代繳。
操作過程全過程中，一次性領(lǐng)到企業(yè)分紅保險的個稅計算，一是受分紅保險交納時間危害，二是受自己具體月度工資交稅狀況危害。

個人所得稅企業(yè)分紅保險扣減額度

1、第四十條　企業(yè)產(chǎn)生的員工福利費開支，不超過工資薪金所得總金額14%的一部分，準許扣減。 　　
2、第四十一條　企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金所得總金額2%的一部分，準許扣減。 　　
3、第四十二條　除國務(wù)院辦公廳財政局、稅收主管機構(gòu)另有要求外，企業(yè)產(chǎn)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金所得總金額2.5%的一部分，準許扣減;超出一部分，準許在之后繳稅本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本扣減。
4、第四十三條　企業(yè)產(chǎn)生的與生產(chǎn)運營主題活動相關(guān)的招待費開支，依照本年利潤的60%扣減，但最大不可超出當初市場銷售(運營)收益的5‰。 　　
5、第四十四條　企業(yè)產(chǎn)生的滿足條件的宣傳費和業(yè)務(wù)宣傳費開支，除國務(wù)院辦公廳財政局、稅收主管機構(gòu)另有要求外，不超過當初市場銷售(運營)收益15%的一部分，準許扣減;超出一部分，準許在之后繳稅本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本扣減。

企業(yè)分紅保險繳稅舉例說明

9月份薪水8000，扣減五險一金（假定為1500元），扣減起征點3500元，應(yīng)繳稅收入額為8000-1500-3500=3000元，稅率10%，則薪水一部分個人所得稅為300元。企業(yè)分紅保險不與薪水合拼記稅，獨立做為一個月薪水，不扣減起征點記稅，則企業(yè)分紅保險一部分200元，稅率3%，企業(yè)分紅保險個人所得稅為200元乘于3%=6元。
9月份累計應(yīng)交納個人所得稅=薪水一部分個人所得稅 企業(yè)分紅保險應(yīng)交個人所得稅=306元。

企業(yè)為員工交納的分紅保險全額的

企業(yè)交費一部分由財政收支，采用記帳方法，每一年依照國家統(tǒng)一發(fā)布的記帳利率計算貸款利息，工作員離休前，自己職業(yè)年金帳戶的總計存儲額由平級財政局撥款資產(chǎn)實錄。非全額的供款企業(yè)：企業(yè)交費由企業(yè)具體擔負，采用真賬累積。從而產(chǎn)生的職業(yè)年金股票基金推行社會化項目投資經(jīng)營，按具體盈利計算利息。

企業(yè)分紅保險個人所得稅新政策出臺

各省市、自治州、市轄區(qū)、省級城市財政廳官網(wǎng)（局）、人力資源管理社會保障部廳（局）、國家稅務(wù)局，新疆兵團財務(wù)局、人力資源管理勞動保障局：

為推動在我國多層面社會養(yǎng)老保險管理體系的發(fā)展趨勢，依據(jù)個人所得有關(guān)要求，現(xiàn)就企業(yè)分紅保險和職業(yè)年金個人所得稅相關(guān)難題通告以下：

一、企業(yè)分紅保險和職業(yè)年金交費的個人所得稅解決

1.企業(yè)和機關(guān)事業(yè)單位（下列通稱企業(yè)）依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)現(xiàn)行政策要求的方法和規(guī)范，為在本企業(yè)就職或是受聘的全體人員員工繳納的企業(yè)分紅保險或職業(yè)年金（下列通稱分紅保險）企業(yè)交費一部分，在記入個人帳戶時，本人暫不交納個人所得稅。
2.本人依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)現(xiàn)行政策要求繳納的分紅保險本人交費一部分，在沒有超出自己繳費工資記稅數(shù)量的4%規(guī)范內(nèi)的一部分，暫從本人本期的應(yīng)繳稅收入額中扣減。
3.超出本通告第一條第一項和第二項要求的規(guī)范繳納的分紅保險企業(yè)交費和本人交費一部分，應(yīng)劃入本人本期的薪水、薪酬個人所得，依規(guī)計稅個人所得稅。稅金由創(chuàng)建分紅保險的企業(yè)代收代繳，并向負責人稅務(wù)局申請解繳。
4.企業(yè)分紅保險本人繳費工資記稅數(shù)量為自己上一本年度月平均收入。月平均收入按中國統(tǒng)計局要求納入職工薪酬統(tǒng)計分析的新項目測算。月平均收入超出員工工作中地所屬設(shè)區(qū)大城市上一本年度員工月平均收入300%之上的一部分，不記入本人繳費工資記稅數(shù)量。
職業(yè)年金本人繳費工資記稅數(shù)量為員工薪級工資和薪級工資之和。員工薪級工資和薪級工資之和超出員工工作中地所屬設(shè)區(qū)大城市上一本年度員工月平均收入300%之上的一部分，不記入本人繳費工資記稅數(shù)量。

二、分紅保險投資基金經(jīng)營盈利的個人所得稅解決
分紅保險投資基金經(jīng)營利潤分配記入個人帳戶時，本人暫不交納個人所得稅。

三、領(lǐng)到分紅保險的個人所得稅解決

1.本人做到國家規(guī)定的法定退休年齡，在本通告執(zhí)行以后按月領(lǐng)到的分紅保險，全額的依照“薪水、薪酬個人所得”新項目可用的征收率，計稅個人所得稅；在本通告執(zhí)行以后按年或按季領(lǐng)到的分紅保險，均值平攤記入各月，每月領(lǐng)到額全額的依照“薪水、薪酬個人所得”新項目可用的征收率，計稅個人所得稅。
2.對企業(yè)和本人在本通告執(zhí)行以前逐漸繳納分紅保險交費，本人在本通告執(zhí)行以后領(lǐng)到分紅保險的，容許其從領(lǐng)到的分紅保險中扣減在本通告執(zhí)行以前繳納的分紅保險企業(yè)交費和本人交費且早已交納個人所得稅的一部分，就其賬戶余額依照本通告第三條第一項的要求繳稅。在本人分期付款領(lǐng)到分紅保險的狀況下，可按本通告執(zhí)行以前繳納的分紅保險交費額度占所有交費額度的百分數(shù)減計本期的應(yīng)繳稅收入額，減計后的賬戶余額，依照本通告第三條第一項的要求，測算交納個人所得稅。
3.對本人因出國居住而一次性領(lǐng)到的分紅保險個人帳戶資產(chǎn)，或本人身亡后，其特定的收益人或遺囑執(zhí)行人一次性領(lǐng)到的分紅保險本人余額，容許領(lǐng)到人將一次性領(lǐng)到的分紅保險個人帳戶資產(chǎn)或賬戶余額按12個月平攤到各月，就其每月平攤額，依照本通告第三條第一項和第二項的要求測算交納個人所得稅。對本人除以上獨特緣故外一次性領(lǐng)到分紅保險個人帳戶資產(chǎn)或賬戶余額的，則不允許采用平攤的方式，只是就其一次性領(lǐng)到的總金額，獨立做為一個月的工資薪金所得個人所得，依照本通告第三條第一項和第二項的要求，測算交納個人所得稅。
4.本人領(lǐng)到分紅保險時，其應(yīng)繳稅金由受委托人意味著受托人授權(quán)委托基金托管人代收代繳。分紅保險賬號管理人應(yīng)立即向基金托管人出示本人分紅保險交費及相匹配的個人所得稅繳稅清單?；鹜泄苋艘罁?jù)受委托人命令及賬號管理人出示的材料，依照要求測算繳納本人本期領(lǐng)到分紅保險工資待遇的應(yīng)繳稅金，并向基金托管人所在城市負責人稅務(wù)局申請解繳。
5.創(chuàng)建分紅保險方案的企業(yè)、分紅保險基金托管人，應(yīng)依照個人所得和稅款征收管理法的相關(guān)要求，推行全體人員全額的繳納清單申請。受委托人有義務(wù)融洽有關(guān)管理員依規(guī)向稅務(wù)局申請辦理繳納申請、出示相關(guān)資料。

四、創(chuàng)建分紅保險方案的企業(yè)應(yīng)于創(chuàng)建分紅保險方案的次月15日內(nèi)，向其所在城市負責人稅務(wù)局申報分紅保險計劃方案、人力資源管理社會保障部單位出示的計劃方案辦理備案函、方案確認函及其負責人稅務(wù)局規(guī)定申報的別的相關(guān)資料。分紅保險計劃方案、受委托人、基金托管人產(chǎn)生變化的，應(yīng)于產(chǎn)生變化的次月15日內(nèi)再次向其負責人稅務(wù)局申報以上材料。

五、財政局、稅收、人力資源管理社會保障部等有關(guān)部門及其分紅保險組織中間要提升融洽，通力協(xié)作，一同搞好現(xiàn)行政策執(zhí)行各項任務(wù)。

六、本通告所稱企業(yè)分紅保險，就是指依據(jù)《企業(yè)分紅保險試行辦法》（原社會保障部令第20號）的要求，企業(yè)以及員工在依規(guī)參與基本上社會養(yǎng)老保險的基本上，同意創(chuàng)建的填補社會養(yǎng)老保險規(guī)章制度。所稱職業(yè)年金就是指依據(jù)《事業(yè)單位職業(yè)年金試行辦法》（國辦發(fā)〔2011〕37號）的要求，機關(guān)事業(yè)單位以及工作員在依規(guī)參與基本上社會養(yǎng)老保險的基本上，創(chuàng)建的填補社會養(yǎng)老保險規(guī)章制度。

七、本通告自2014年1月1日起實行?！秶惪偩钟嘘P(guān)企業(yè)分紅保險個人所得稅征繳管理方法相關(guān)難題的通告》（國稅發(fā)〔2009〕694號）、《國稅總局有關(guān)企業(yè)分紅保險個人所得稅相關(guān)難題補充規(guī)定的公示》（國稅總局公示2011年第9號）另外廢除。

國家財政部 人力資源管理社保部 國稅總局
2013年12月6日

有關(guān)問答

【問】企業(yè)分紅保險離休領(lǐng)到時是不是要交個人所得稅？
【答】企業(yè)分紅保險離休領(lǐng)到時必須交個人所得稅。企業(yè)分紅保險又被稱為企業(yè)退休養(yǎng)老金或顧主分紅保險。就是指在政府部門強制性執(zhí)行的公共性養(yǎng)老保險金或我國養(yǎng)老金制度以外，企業(yè)在國家新政策的具體指導(dǎo)下，依據(jù)本身經(jīng)濟實力和經(jīng)濟發(fā)展情況同意創(chuàng)建的，為本企業(yè)員工出示一定水平離休收益確保的補償性養(yǎng)老金制度。

【問】分紅保險可在預(yù)估個人所得稅前扣減嗎？
【答】本人交費分紅保險個人所得稅扣減額度的測算，繳費基數(shù)與交納占比都是有限定。此外，認繳出資額數(shù)與額度數(shù)對比，應(yīng)取二者中的較低者。
依據(jù)《國家財政部、國稅總局有關(guān)企業(yè)分紅保險職業(yè)年金個人所得稅相關(guān)難題的通告》（稅務(wù)總局〔2013〕103號）要求，自2014年1月1日起，本人依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)現(xiàn)行政策要求繳納的分紅保險本人交費一部分，在沒有超出自己繳費工資記稅數(shù)量的4%規(guī)范內(nèi)的一部分，暫從本人本期的應(yīng)繳稅收入額中扣減。

【問】怎么查自身目前是多少分紅保險？
【答】如何查詢：
1.進到銀行客戶端，點一下網(wǎng)頁頁面右邊的“企業(yè)分紅保險查看”。
2.下面點一下網(wǎng)頁頁面右邊的“本人分紅保險查看”選擇項。
3.進到登陸頁面以后，依照網(wǎng)頁頁面提醒屬實鍵入基本信息，登陸密碼填好密碼，我的是身份證件后六位，很有可能不一樣金融機構(gòu)會不一樣，實際能夠資詢銀行客戶經(jīng)理。
4.登陸后會彈出來變更密碼變更及其驗證手機的網(wǎng)頁頁面，依照網(wǎng)頁頁面提醒實際操作就可以。
5.下面就能見到本人企業(yè)分紅保險的交費狀況了，能夠查余額及其交費清單等。